国产小型电火花打孔机-苏州铭亚机床

编辑：穿孔机厂家，来源：优酷，浏览量：97，时间：2022-05-02 19:35

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体外循环？购建固定资产、无形资产等支付现金太多，固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系？ IPO上市号 IPO上市号

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1、关于在建工程

报告期各期公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别 24,198.38 万元、 13,938.92 万元、30,847.25 万元、 27,208.49 万元。 2020年、 2021 年 6 月末，公司在建工程余额分别为 7,368.70 万元、 23,947.41 万元，金额较大。

请发行人说明：（ 1 ）报告期内固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系；（ 2 ）在建工程有关资金的支付对象，是否均为设备、工程供应商；（ 3 ）在建工程中大额设备及工程定价的公允性，是否存在显著偏高的情况；（ 4 ）按照主要类别，说明 2020 年末、 2021 年 6 月末在建工程归集的内容、金额，分析在建工程支出与成本、费用开支之间区分方式和依据，在建工程的成本结转情况，在建工程核算中是否涉及非有关支出，是否存在成本、费用的混同；（ 5 ） 2021 年 6 月末在建工程的类别、金额、项目开始节点与建设周期、完工进度情况，是否存在延迟转固的情形， 2021 年 6 月末的在建工程期后转固情况、依据；（ 6 ）在建工程立项履行的内部决策程序，在建工程有关的内控制度及执行情况。

请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见，说明针对在建工程有关成本核算及资金支付所履行的核查程序、比例及结论，包括但不限于计入在建工程成本的发票、合同、资金去向，并就是否存在通过在建工程进行体外资金循环发表明确意见。

回复：

一、报告期内固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系（一）报告期内固定资产投资建设的具体内容

报告期内，公司固定资产投资建设项目具体如下：

投资建设项目主要内容房屋建筑建设周期设备调试安装周期原厂房改造为持续扩大半导体设备精密零部件产能，公司在市浑南区飞云路18号原厂房基础上进行厂区及办公楼改造，并购置高档数控加工中心报告期内持续施工改造报告期内持续购置安装设备等精密机械加工设备新厂房建设为进一步提升全工艺制造产能，同时应对专用领域零部件国产化需求，公司在市浑南区飞云路22号新建厂房并购置设备，建成半导体设备及非半导体专用领域全工艺智能制造生产基地2020年8月-2021年10月2021年3月-2022年12月新厂房建设为应对半导体设备零部件国产化需求，公司在市通州区新建厂房，并购置精密机械加工、表面处理、焊接、组装等全工艺配套设备，打造公司华东地区半导体设备精密零部件全工艺智能生产基地，为本次上市募投项目2021年1月-2022年10月2021年9月-2023年11月新厂房建设为加强与北方华创等国内半导体设备厂商合作，公司在经济技术开发区新建厂房，并购置精密机械加工、表面处理、焊接、组装等全工艺配套设备，打造公司华北地区半导体设备精密零部件全工艺智能生产基地2021年11月-2023年12月2023年1月-2024年3月专用领域精密零部件业务产能建设为拓展专用领域精密零部件业务，公司购买工业发展位于市浑南区创新二路29-15/17号的房屋，并购置精密机械加工和表面处理专用设备，建设专用领域零部件及其他有关产品生产线2021年5月完成购置2021年5月-2022年12月员工宿舍装修工程为提升员工生活环境，对员工宿舍楼的土建、装修、电气、排水、外网道路、消防、通讯等设施进行改良2021年9月-2022年5月不涉及

注：新厂房建设项目因工艺方案调整，导致实际房屋建筑建设周期长于募投项目可行性研究报告中土建工程预计完工时间（2021年12月），公司重新估计方案变更后该工程预计于2022年10月完工。

（二）固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系1、整体对应情况

报告期各期末，公司固定资产原值按建设项目分类情况如下：

单位：万元

投资建设项目2021.12.312020.12.312019.12.31原值占比原值占比原值占比原厂房改造68,092.3767.83%62,366.25100.00%59,215.00100.00%新厂房建设22,174.9122.09%----新厂房建设------新厂房建设------专用领域精密零部件业务产能建设10,125.6910.09%----员工宿舍装修工程------合计100,392.97100.00%62,366.25100.00%59,215.00100.00%

报告期各期末，公司在建工程余额按建设项目分类情况如下：

单位：万元

投资建设项目2021.12.312020.12.312019.12.31余额占比余额占比余额占比原厂房改造542.781.63%982.5713.33%901.18100.00%新厂房建设9,270.1427.89%6,386.1386.67%--新厂房建设14,982.0845.07%----新厂房建设1,367.424.11%----专用领域精密零部件业务产能建设6,758.2320.33%----员工宿舍装修工程322.210.97%----合计33,242.86100.00%7,368.70100.00%901.18100.00%2、原厂房改造对应情况

原厂房改造项目报告期内持续发生，对应的固定资产主要为位于市浑南区飞云路18号的公司现有厂房和配套机器设备。2019年，公司为解决独立性问题购置先进名下市浑南区飞云路18号的房屋（具体详见招股说明书之“第七节九、（二）3、（1）与先进之间的偶发性关联交易”）；此外，当年公司基于工艺提升需求对原厂房进行工程改造，同时前期扩产预订设备陆续到货安装调试，主要改造工程和相应机器设备于当年转固，该项目对应固定资产原值同比2018年末大幅提升。2020年和2021年，公司为应对下游需求高涨，在原厂房中持续购置设备，扩大产能，大部分在当期转固，2020年和2021年新增厂房改造工程支出较少。

报告期各期末，原厂房改造项目和固定资产科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目机器设备房屋建筑其他固定资产合计2018.12.31期初原值11,194.236,847.45780.7718,822.45当期购置1,616.23-1,745.723,361.95在建工程转固16,476.003,877.0025.6620,378.67处置-118.873.94122.81期末原值29,286.4610,605.582,548.2242,440.262019.12.31期初原值29,286.4610,605.582,548.2242,440.26当期购置486.621,865.46707.003,059.08在建工程转固9,227.443,021.96-12,249.40长期待摊转入-1,679.21-1,679.21处置195.14-17.81212.95期末原值38,805.3817,172.213,237.4059,215.002020.12.31期初原值38,805.3817,172.213,237.4059,215.00当期购置326.21-710.231,036.45在建工程转固2,060.43270.2624.832,355.52处置149.50-91.23240.73期末原值41,042.5317,442.473,881.2462,366.252021.12.31期初原值41,042.5317,442.473,881.2462,366.25当期购置1,015.02-695.891,710.91在建工程转固3,950.07335.00-4,285.07处置4.5643.61221.68269.85期末原值46,003.0617,733.864,355.4568,092.37

注1：上表中其他固定资产包括办公设备、电子设备等，报告期内合计金额占固定资产比例不高于10%，下同。

注2：2019年长期待摊转入为公司前期租赁先进厂房并进行改建，将改建费用作为长期待摊费用列示，公司当年购买前述房产后，有关改建费用转入固定资产。

报告期各期末，原厂房改造项目和在建工程科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目尚未安装的机器设备车间改造工程合计2018.12.31期初余额353.191,965.542,318.73当期新增16,684.514,143.3620,827.86当期转固16,501.663,877.0020,378.67当期转入长期待摊-1,244.071,244.07期末余额536.03987.821,523.852019.12.31期初余额536.03987.821,523.85当期新增8,449.693,615.1312,064.83当期转固8,090.694,158.7112,249.40当期转入长期待摊-438.11438.11期末余额895.046.14901.182020.12.21期初余额895.046.14901.18当期新增2,165.13297.212,462.34当期转固2,085.26270.262,355.52当期转入长期待摊-25.4325.43期末余额974.917.65982.572021.12.31期初余额974.917.65982.57当期新增3,283.82561.473,845.29当期转固3,950.07335.004,285.07期末余额308.66234.12542.78

注1：2019和2020年车间改造工程中包含尚未完工的施工工程和尚未安装的办公设备和运输设备。

注2：2018年和2019年当期转入长期待摊金额主要为公司租赁先进厂房过程中产生的装修改造费，改造完成后转入长期摊销，公司已于2019年6月收购了有关房屋；2020年当期转入长期待摊主要为公司新厂区建成前，子公司融创外租厂房过程中产生的装修改造费，该租赁已于2021年10月末到期未再续租。

注3：2019年车间改造工程中的“焊接车间高压电子束焊工程”涉及配套产线建设和组装，在建工程科目中分类为“车间改造工程”，但因该工程最终形成机器设备产线，结转固定资产时重分类为“机器设备”，导致当年在建工程的“当期转固”金额明细与固定资产的“在建工程转固”金额明细有差异，但总额一致。

注4：2020年公司向个别供应商打包采购的机器设备中包含少量电子设备，在建工程均计入“尚未安装的机器设备”，结转固定资产时将有关电子设备重分类为“电子设备”，导致当年在建工程的“当期转固”金额明细与固定资产的“在建工程转固”金额明细有差异，但总额一致。

3、新厂房建设对应情况

新厂房建设项目于2020年8月开始施工建设，当年无机器设备和厂房工程转固。2021年10月，厂房建设工程全部转固。截至 2021年末，在建工程中涉及的机器设备余额中一半以上已转固。

报告期各期末，新厂房建设项目和固定资产科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目机器设备房屋建筑其他固定资产合计2021.12.31期初原值----当期购置487.35-1,081.131,568.48在建工程转固9,502.9411,103.49-20,606.43期末原值9,990.2911,103.491,081.1322,174.91

报告期各期末，新厂房建设项目和在建工程科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目尚未安装的机器设备新厂房建设合计2020.12.21期初余额---当期新增2,175.734,210.406,386.13当期转固---期末余额2,175.734,210.406,386.132021.12.31期初余额2,175.734,210.406,386.13当期新增16,597.356,893.0923,490.43当期转固9,502.9411,103.4920,606.43期末余额9,270.14-9,270.144、新厂房建设对应关系

公司新厂房于2021年1月启动建设，截至2021年末，新增的尚未安装的机器设备和厂房建设工程尚未转固。

报告期各期末，新厂房建设项目尚未形成固定资产，其与在建工程科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目尚未安装的机器设备新厂房建设合计2021.12.31期初余额---当期新增3,890.7511,091.3314,982.08当期转固---期末余额3,890.7511,091.3314,982.085、新厂房建设对应关系

公司新厂房于2021年11月启动建设，截至2021年末，厂房建设工程尚未转固。公司计划于2022年开始采购配套设备，报告期内无新增尚未安装的机器设备。

报告期各期末，新厂房建设项目尚未形成固定资产，其与在建工程科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目新厂房建设2021.12.31期初余额-当期新增1,367.42当期转固-期末余额1,367.426、专用领域精密零部件业务产能建设对应关系

公司于2020年12月向工业发展购置厂房用于控股子公司强航专用领域精密零部件业务产能建设，相应厂房于2021年5月完成资产交付，交付即达到可使用状态，故报告期内无新增厂房建设工程。2021年末，公司为筹备业务提前购置并完成安装的机器设备已于当期转固，尚有部分机器设备未完成安装调试。

报告期各期末，专用领域精密零部件业务产能建设项目和固定资产科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目机器设备房屋建筑合计2021.12.31期初原值---当期购置183.694,816.725,000.41在建工程转固3,393.761,731.525,125.29期末原值3,577.456,548.2410,125.69

报告期各期末，专用领域精密零部件业务产能建设项目和在建工程科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目尚未安装的机器设备专用领域精密零部件厂房装修工程合计2021.12.31期初余额---当期新增10,151.991,731.5211,883.52当期转固3,393.761,731.525,125.29期末余额6,758.23-6,758.237、员工宿舍装修工程对应关系

2021年9月，公司为提升员工住宿环境对员工宿舍进行装修改良，有关工程2021年末尚未转固。

报告期各期末，员工宿舍装修工程尚未形成固定资产，其与在建工程科目的对应关系如下：

单位：万元

时间项目员工宿舍装修工程2021.12.31期初余额-当期新增322.21当期转固-期末余额322.21二、在建工程有关资金的支付对象，是否均为设备、工程供应商

报告期内，公司在建工程中采购主要机器设备的支付对象均为设备生产厂商或经销商，采购施工工程的支付对象均为工程施工单位，资金支付对象与发行人及发行人实际控制人均不存在关联关系。报告期各期，按供应商口径统计的当期在建工程前五大新增发生额对应的资金支付对象情况具体如下：

单位：万元

报告期在建工程项目名称在建工程类型在建工程新增金额当期付款额（不含税）资金支付对象类型2021年新厂房建设、新厂房建设、新厂房建设、员工宿舍装修工程新厂房建设、新厂房建设、新厂房建设、员工宿舍装修工程16,302.9516,302.95凯杰工程供应商五轴、四轴加工中心尚未安装的机器设备6,859.654,551.77拓璞数控科技股份有限公司设备生产商数控折弯机、五坐标加工中心尚未安装的机器设备6,377.535,996.68苏美达国际技术贸易有限公司设备经销商立式镗洗加工中心尚未安装的机2,042.962,042.96赛达科技有强器设备限公司航股东数控卧式镗铣机床、立式加工中心、卧式车床尚未安装的机器设备1,023.18615.93中捷机床有限公司设备生产商2020年新厂房建设新厂房建设2,306.882,306.88凯杰工程供应商金属3D打印设备尚未安装的机器设备770.49770.49悦瑞电子科技有限公司设备经销商金属激光烧结系统尚未安装的机器设备696.74696.74HUSUN LIMITED设备经销商激光增材加工机尚未安装的机器设备438.05438.05德马吉森精机机床贸易有限公司设备经销商万能加工中心尚未安装的机器设备422.53422.53DMG MORI ASIA Pte.Ltd设备生产商2019年各型号万能加工中心尚未安装的机器设备5,743.925,743.92德马吉亚洲有限公司设备生产商表面处理线尚未安装的机器设备642.85642.85爱铝美克斯工程设备有限公司设备生产商等离子喷涂及自动喷砂设备尚未安装的机器设备624.43624.43舒文环保科技有限公司设备生产商桥式龙门镗铣加工中心尚未安装的机器设备532.80532.80沈机集团机床股份有限公司设备生产商小型加工中心尚未安装的机器设备362.07362.07东源精密机械（）有限公司设备生产商

注1：赛达科技有限公司为强航股东方，主要从事专用领域精密零部件业务，其现有设备规格符合强航工艺及产能需求，故公司向其采购了部分二手设备，成新率均在75%以上。

注2：公司在机器设备到货后通常保留30%的验收款，2021年部分设备截至报告期末尚未完成安装转固，故实际付款金额小于在建工程金额，2019年和2020年付款金额与在建工程金额一致。

三、在建工程中大额设备及工程定价的公允性，是否存在显著偏高的情况（一）大额设备定价公允性

报告期各期，按设备型号统计新增在建工程中前五大金额的设备定价情况如下，由下表可见公司设备采购定价与可比价格匹配，具备公允性：