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编辑：穿孔机厂家，来源：360问答，浏览量：285，时间：2022-04-28 19:15

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IPO问询｜体外循环？购建固定资产、无形资产等支付现金太多…… AaronDing资产评估 AaronDing资产评估

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功能介绍业务范围：国内外客户提供各类有形资产和无形资产评估服务，适用于合并、收购、出售、合资经营、公开上市、融资、财务报告、会计、税务、诉讼、保险、探、采矿权等各种评估。

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体外循环？购建固定资产、无形资产等支付现金太多，固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系？

1、关于在建工程

报告期各期公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别 24,198.38 万元、 13,938.92 万元、30,847.25 万元、 27,208.49 万元。 2020年、 2021 年 6 月末，公司在建工程余额分别为 7,368.70 万元、 23,947.41 万元，金额较大。

请发行人说明：（ 1 ）报告期内固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系；（ 2 ）在建工程有关资金的支付对象，是否均为设备、工程供应商；（ 3 ）在建工程中大额设备及工程定价的公允性，是否存在显著偏高的情况；（ 4 ）按照主要类别，说明 2020 年末、 2021 年 6 月末在建工程归集的内容、金额，分析在建工程支出与成本、费用开支之间区分方式和依据，在建工程的成本结转情况，在建工程核算中是否涉及非有关支出，是否存在成本、费用的混同；（ 5 ） 2021 年 6 月末在建工程的类别、金额、项目开始节点与建设周期、完工进度情况，是否存在延迟转固的情形， 2021 年 6 月末的在建工程期后转固情况、依据；（ 6 ）在建工程立项履行的内部决策程序，在建工程有关的内控制度及执行情况。

请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见，说明针对在建工程有关成本核算及资金支付所履行的核查程序、比例及结论，包括但不限于计入在建工程成本的发票、合同、资金去向，并就是否存在通过在建工程进行体外资金循环发表明确意见。

回复：

一、报告期内固定资产投资建设的具体内容，固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系（一）报告期内固定资产投资建设的具体内容

报告期内，公司固定资产投资建设项目具体如下：

投资建设项目主要内容房屋建筑建设周期设备调试安装周期原厂房改造为持续扩大半导体设备精密零部件产能，公司在市浑南区飞云路18号原厂房基础上进行厂区及办公楼改造，并购置高档数控加工中心报告期内持续施工改造报告期内持续购置安装设备等精密机械加工设备新厂房建设为进一步提升全工艺制造产能，同时应对专用领域零部件国产化需求，公司在市浑南区飞云路22号新建厂房并购置设备，建成半导体设备及非半导体专用领域全工艺智能制造生产基地2020年8月-2021年10月2021年3月-2022年12月新厂房建设为应对半导体设备零部件国产化需求，公司在市通州区新建厂房，并购置精密机械加工、表面处理、焊接、组装等全工艺配套设备，打造公司华东地区半导体设备精密零部件全工艺智能生产基地，为本次上市募投项目2021年1月-2022年10月2021年9月-2023年11月新厂房建设为加强与北方华创等国内半导体设备厂商合作，公司在经济技术开发区新建厂房，并购置精密机械加工、表面处理、焊接、组装等全工艺配套设备，打造公司华北地区半导体设备精密零部件全工艺智能生产基地2021年11月-2023年12月2023年1月-2024年3月专用领域精密零部件业务产能建设为拓展专用领域精密零部件业务，公司购买工业发展位于市浑南区创新二路29-15/17号的房屋，并购置精密机械加工和表面处理专用设备，建设专用领域零部件及其他有关产品生产线2021年5月完成购置2021年5月-2022年12月员工宿舍装修工程为提升员工生活环境，对员工宿舍楼的土建、装修、电气、排水、外网道路、消防、通讯等设施进行改良2021年9月-2022年5月不涉及

注：新厂房建设项目因工艺方案调整，导致实际房屋建筑建设周期长于募投项目可行性研究报告中土建工程预计完工时间（2021年12月），公司重新估计方案变更后该工程预计于2022年10月完工。

（二）固定资产、在建工程科目与报告期内建设项目的对应关系1、整体对应情况

报告期各期末，公司固定资产原值按建设项目分类情况如下：

单位：万元

投资建设项目2021.12.312020.12.312019.12.31原值占比原值占比原值占比原厂房改造68,092.3767.83%62,366.25100.00%59,215.00100.00%新厂房建设22,174.9122.09%----新厂房建设------新厂房建设------专用领域精密零部件业务产能建设10,125.6910.09%----员工宿舍装修工程------合计100,392.97100.00%62,366.25100.00%59,215.00100.00%

报告期各期末，公司在建工程余额按建设项目分类情况如下：

单位：万元

投资建设项目2021.12.312020.12.312019.12.31余额占比余额占比余额占比原厂房改造542.781.63%982.5713.33%901.18100.00%新厂房建设9,270.1427.89%6,386.1386.67%--新厂房建设14,982.0845.07%----新厂房建设1,367.424.11%----专用领域精密零部件业务产能建设6,758.2320.33%----员工宿舍装修工程322.210.97%----合计33,242.86100.00%7,368.70100.00%901.18100.00%2、原厂房改造对应情况

原厂房改造项目报告期内持续发生，对应的固定资产主要为位于市浑南区飞云路18号的公司现有厂房和配套机器设备。2019年，公司为解决独立性问题购置先进名下市浑南区飞云路18号的房屋（具体详见招股说明书之“第七节九、（二）3、（1）与先进之间的偶发性关联交易”）；此外，当年公司基于工艺提升需求对原厂房进行工程改造，同时前期扩产预订设备陆续到货安装调试，主要改造工程和相应机器设备于当年转固，该项目对应固定资产原值同比2018年末大幅提升。2020年和2021年，公司为应对下游需求高涨，在原厂房中持续购置设备，扩大产能，大部分在当期转固，2020年和2021年新增厂房改造工程支出较少。

报告期各期末，原厂房改造项目和固定资产科目对应关系如下：

单位：万元

时间项目机器设备房屋建筑其他固定资产合计2018.12.31期初原值11,194.236,847.45780.7718,822.45当期购置

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